AMT(최저한세) 계산기

최저세율(AMT)은 공제, 크레딧 또는 면제와 관계없이 고소득 개인 및 기업이 최소 세금을 납부하도록 하기 위해 도입되었습니다. 이는 부유층이 합법적인 세금 감면을 이용하여 세금을 거의 또는 전혀 내지 않도록 방지하기 위해 고안되었습니다.

역사적 배경

AMT는 1969년 다양한 제외, 공제 및 크레딧을 이용하여 상당한 연방 소득세를 회피할 수 있었던 소수의 고소득 납세자를 대상으로 설립되었습니다. 시간이 지남에 따라 적용 범위가 확대되었고, 중산층 납세자에게 영향을 미치는 것을 방지하기 위한 조정이 이루어졌습니다.

계산 공식

AMT 계산에는 여러 단계가 포함됩니다.

1. 최저세율 과세소득(AMTI) 계산: 과세소득에서 시작하여 특정 세금 우대 항목을 추가하고 AMT 면제 금액을 뺍니다.

2. AMT 세율 적용: AMTI에 AMT 세율을 곱합니다.

3. AMT 외국 세금 크레딧 차감: 해당되는 경우 AMT 외국 세금 크레딧을 차감합니다.

4. AMT 결정: AMT는 예상 최저세액이 일반 세액을 초과하는 금액입니다.

AMT 계산 공식은 다음과 같습니다.

\[ AMT = \max(0, (과세소득 - 면제금액) \times \frac{세율}{100} - 세금크레딧) \]

예시 계산

과세소득이 200,000달러, 면제금액이 71,700달러, 세율이 26%, 세금 크레딧이 2,000달러인 경우 AMT 계산은 다음과 같습니다.

\[ AMT = \max(0, (200,000 - 71,700) \times 0.26 - 2,000) \approx 31,318 \]

중요성 및 사용 시나리오

AMT는 세금 형평성을 보장하고 고소득자들이 과도한 조세 회피로 세금 부담을 불균형적으로 줄이는 것을 방지하는 데 중요합니다. 주로 고소득, 많은 공제 및 인센티브 스톡 옵션을 행사하는 개인에게 영향을 미칩니다.

일반적인 FAQ

1. 누가 AMT를 납부해야 합니까?

   • 고소득과 특정 유형의 공제가 있는 개인, 상속 및 신탁은 AMT를 부담할 가능성이 더 높습니다.

2. AMT를 줄이려면 어떻게 해야 합니까?

   • 주 및 지방세 공제와 같이 AMT를 유발하는 항목을 제한하고 소득과 공제 시기를 신중하게 조정하면 AMT 부담을 줄일 수 있습니다.

3. 표준 공제를 받는 경우 AMT가 적용됩니까?

   • 표준 공제를 받는 것은 AMT 계산에 직접적인 영향을 미치지 않습니다. AMT 계산은 항목별 공제 또는 표준 공제 여부에 따라 영향을 받을 수 있는 과세소득에서 시작되기 때문입니다.

이 계산기는 AMT를 부담해야 하는지 여부와 부담해야 한다면 얼마인지 결정하는 복잡한 과정을 단순화하여 납세자가 더 나은 재정 계획을 세우도록 지원합니다.