حاسبة ضريبة الحد الأدنى البديلة

أُدخِلَ ضَرِيبَةُ الدَّخْلِ الأَقَلُّ (AMT) كَطَرِيقَةٍ لِضَمَانِ أَنَّ أَفْرَادَ الدَّخْلِ العَالِيَ وَالشَّرِكَاتِ يَدْفَعُونَ مِقْدَاراً أَقَلَّ مِنَ الضَّرَائِبِ، صَرفَ النَّظَرِ عَنِ التَّخْفِيضَاتِ، أَوِ الائتِمانَاتِ، أَوِ الإِسْتِثْنَاءَاتِ. وَقَدْ صُمِّمَتْ لِمَنْعِ الأَغْنِيَاءِ مِنْ اسْتِخْدَامِ الْحوافِزِ الضَّرِيبِيَّةِ الشَّرْعِيَّةِ لِدَفْعِ ضَرَائِبَ قَلِيلَةٍ أَوْ لَا ضَرَائِبَ.

الخَلْفِيَّةُ التَّارِيخِيَّةُ

تَمَّ تَأسِيسُ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ فِي عَامِ 1969 لِاسْتِهْدَافِ عَدَدٍ صَغِيرٍ مِنْ دَافِعِي الضَّرَائِبِ ذَوِي الدَّخْلِ العَالِيِ الَّذِينَ اسْتَطَاعُوا تَجَنُّبَ ضَرَائِبِ الدَّخْلِ الاِتِّحَادِيَّةِ الْمُهِمَّةِ بِاسْتِخْدَامِ مُتَنَوِّعَاتٍ مِنَ الِاسْتِثْنَاءَاتِ، وَالتَّخْفِيضَاتِ، وَالاِئتِمانَاتِ. وَطَالَ مَدَاهَا بِمُرُورِ الْوَقْتِ، وَتَمَّ إِجْرَاءُ تَعْدِيلَاتٍ لِمَنْعِ تَأْثِيرِهَا عَلَى دَافِعِي الضَّرَائِبِ ذَوِي الدَّخْلِ الْمُتَوَسِّطِ.

صِيغَةُ الْحِسَابِ

يَتَضَمَّنُ حِسَابُ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ عِدَّةَ خُطُوَاتٍ:

1. حِسَابُ دَخْلِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ المُقَدَّرِ (AMTI): ابْدَأْ بِدَخْلِ الضَّرَائِبِ، أَضِفْ مَعْرُوفاً بَعْضَ بَنْدِ تَرْجِيحِ الضَّرَائِبِ، وَاطْرَحْ مِقْدَارَ إِسْتِثْنَاءِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ.

2. تَطْبِيقُ مُعَدَّلِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ: اضْرِبْ دَخْلَ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ المُقَدَّرَ فِي مُعَدَّلِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ.

3. اطْرَحْ اِئْتِمانَ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ الأَجْنَبِيَّ: إِذَا كَانَ مُنْطَبِقاً، اطْرَحْ اِئْتِمانَ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ الأَجْنَبِيَّ.

4. تَحْدِيدُ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ: ضَرِيبَةُ الدَّخْلِ الأَقَلُّ هِيَ الْمِقْدَارُ الَّذِي يَتَجَاوَزُ بِهِ ضَرِيبَةُ الدَّخْلِ الأَقَلُّ المُؤَقَّتَةُ الضَّرِيبَةَ العَادِيَّةَ.

تَتَّبِعُ صِيغَةُ حِسَابِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ كَالْآتِي:

\[ AMT = \max(0, (TaxableIncome - ExemptionAmount) \times \frac{TaxRate}{100} - TaxCredits) \]

مِثَالٌ عَلَى الْحِسَابِ

إِذَا كَانَ لِشَخْصٍ دَخْلٌ خَاضِعٌ لِلضَّرَائِبِ يَبْلُغُ 200,000 دُولَارٍ، وَ مِقْدَارُ اسْتِثْنَاءِ يَبْلُغُ 71,700 دُولَارٍ، وَمُعَدَّلُ ضَرِيبَةٍ يَبْلُغُ 26%، وَائتِمانَاتٍ ضَرِيبِيَّةٍ تَبْلُغُ 2,000 دُولَارٍ، فَسَيَكُونُ حِسَابُ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ كَالْآتِي:

\[ AMT = \max(0, (200,000 - 71,700) \times 0.26 - 2,000) \approx 31,318 \]

الأَهَمِّيَّةُ وَسِينَارِيُوهَاتُ الاسْتِخْدَامِ

تَعْتَبَرُ ضَرِيبَةُ الدَّخْلِ الأَقَلُّ مُهِمَّةً لِضَمَانِ مُعَادَلَةِ الضَّرَائِبِ، وَالتَّأَكُّدِ مِنْ أَنَّ أُولَئِكَ الَّذِينَ يَمْتَلِكُونَ دُخُولاً أَعْلَى لَا يَسْتَخْدِمُونَ ثُغَرَاتٍ مُفْرَطَةً لِتَخْفِيضِ أُثْرِهِمُ الضَّرِيبِيِّ بِشَكْلٍ غَيْرِ مُتَنَاسِبٍ. وَتُؤَثِّرُ بِالرَّئِيسِ عَلَى الأَفْرَادِ ذَوِي الدَّخْلِ العَالِي، وَالتَّخْفِيضَاتِ الكَبِيرَةِ، وَأُولَئِكَ الَّذِينَ يُمَارِسُونَ خِيَارَاتِ اسْتِثْمَارِ الْحَوافِزِ.

أَسْئِلَةٌ شَائِعَةٌ

1. مَنْ يَحْتَاجُ إِلَى دَفْعِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ؟

   • الأَفْرَادُ، وَالْحِصَصُ، وَالأَوْقَافُ ذَوُو الدَّخْلِ العَالِي، وَأَنْوَاعٌ مُعَيَّنَةٌ مِنَ التَّخْفِيضَاتِ أَكْثَرُ إِحْتِمَالاً أَنْ يَدِينُوا بِضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ.

2. كَيْفَ يُمْكِنُنِي تَخْفِيضُ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ؟

   • يُمْكِنُ تَخْفِيضُ مَسْؤُولِيَّةِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ بِتَقْلِيلِ بَنْدٍ يُؤَدِّي إِلَى ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ مِثْلُ تَخْفِيضَاتِ الضَّرَائِبِ الْوِلَايَةِ وَالْمَحَلِّيَّةِ، وَبِتَزْمِينِ الدَّخْلِ وَالتَّخْفِيضَاتِ بِدِقَّةٍ.

3. هَلْ تُطَبَّقُ ضَرِيبَةُ الدَّخْلِ الأَقَلُّ عَلَيَّ إِذَا أَخَذْتُ اسْتِثْنَاءً قِيَاسِيّاً؟

   • لَا يُؤَثِّرُ أَخْذُ اسْتِثْنَاءٍ قِيَاسِيٍّ مُبَاشَرَةً عَلَى حِسَابَاتِ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ، لِأَنَّ حِسَابَ ضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ يَبْدَأُ بِدَخْلِ الضَّرَائِبِ، الَّذِي يُمْكِنُ أَنْ يَتَأَثَّرَ بِإِمْكَانِيَّةِ تَفْصِيلِ التَّخْفِيضَاتِ أَوْ أَخْذِ اسْتِثْنَاءٍ قِيَاسِيٍّ.

يُسَاعِدُ هَذَا الْحَاسِبُ عَلَى تَبْسِيطِ عَمَلِيَّةِ التَّحَدِيدِ الْمُعَقَّدَةِ لِمَعْرِفَةِ مَا إِذَا كُنْتَ تَدِينُ بِضَرِيبَةِ الدَّخْلِ الأَقَلِّ، وَإِذَا كَانَ هَذَا هُوَ الْحَالُ، فَكَمْ، مُسَاعِداً دَافِعِي الضَّرَائِبِ فِي تَخْطِيطِهِمُ الْمَالِيِّ أَفْضَلَ.