Калькулятор альтернативного минимального налога (AMT)

Альтернативный минимальный налог (AMT) был введен как способ гарантировать, что физические лица и корпорации с высокими доходами платят минимальную сумму налогов независимо от вычетов, кредитов или освобождений. Он был разработан для предотвращения использования богатыми людьми законных налоговых льгот для уплаты небольших или нулевых налогов.

Историческая справка

AMT был установлен в 1969 году для нацеливания на небольшое количество налогоплательщиков с высокими доходами, которые могли избегать значительных федеральных налогов на доходы с помощью различных исключений, вычетов и кредитов. Со временем его охват расширился, и были внесены коррективы, чтобы предотвратить его влияние на налогоплательщиков со средним доходом.

Формула расчета

Расчет AMT включает несколько шагов:

1. Рассчитайте альтернативный минимальный налогооблагаемый доход (AMTI): Начните с налогооблагаемого дохода, добавьте определенные налоговые льготы и вычтите размер освобождения от AMT.

2. Примените ставку налога AMT: Умножьте AMTI на ставку налога AMT.

3. Вычтите иностранный налоговый кредит AMT: Если применимо, вычтите иностранный налоговый кредит AMT.

4. Определите AMT: AMT - это сумма, на которую предварительный минимальный налог превышает обычный налог.

Формула для расчета AMT следующая:

\[ AMT = \max(0, (НалогооблагаемыйДоход - СуммаОсвобождения) \times \frac{СтавкаНалога}{100} - НалоговыеКредиты) \]

Пример расчета

Если у человека налогооблагаемый доход в размере 200 000 долларов США, сумма освобождения 71 700 долларов США, ставка налога 26% и налоговые кредиты 2 000 долларов США, расчет AMT будет следующим:

\[ AMT = \max(0, (200,000 - 71,700) \times 0.26 - 2,000) \approx 31,318 \]

Важность и сценарии использования

AMT имеет решающее значение для обеспечения налоговой справедливости, гарантируя, что лица с более высокими доходами не могут использовать чрезмерные лазейки для непропорционального снижения налогового бремени. В основном он влияет на людей с высокими доходами, большими вычетами и тех, кто реализует стимулирующие опционы на акции.

Распространенные вопросы

1. Кому нужно платить AMT?

   • Физические лица, имущества и трасты с высокими доходами и определенными типами вычетов с большей вероятностью будут должны AMT.

2. Как я могу уменьшить свой AMT?

   • Ограничение элементов, вызывающих AMT, таких как вычеты налогов штата и местного уровня, а также тщательное планирование времени получения доходов и вычетов могут снизить обязательства по AMT.

3. Применяется ли AMT ко мне, если я использую стандартный вычет?

   • Использование стандартного вычета не влияет напрямую на расчеты AMT, поскольку расчет AMT начинается с вашего налогооблагаемого дохода, который может зависеть от того, указываете ли вы вычеты или используете стандартный вычет.

Этот калькулятор помогает упростить сложный процесс определения того, должны ли вы платить AMT и, если да, то сколько, помогая налогоплательщикам в лучшем финансовом планировании.